Modelo 036 y Titularidad Real: El Cambio Fiscal que Todas las Empresas Deben Conocer

Elena Delia Pavel (25-02-2025)

«El secreto del cambio es enfocar toda su energía, no en luchar contra lo viejo, sino en construir lo nuevo.» Sócrates, Filósofo clásico griego.

A partir del 3 de febrero de 2025, todas las empresas en España están obligadas a informar a la Agencia Tributaria sobre la identidad de sus titulares reales al presentar el modelo 036. Esta medida, establecida en la Orden HAC/1526/2024 y publicada en el Boletín Oficial del Estado (BOE) el 9 de enero de 2025, tiene como objetivo reforzar la transparencia fiscal y combatir el fraude, el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.

¿Quiénes son considerados titulares reales?

Se considera titular real a la persona física que: Posee o controla, directa o indirectamente, más del 25% del capital social o de los derechos de voto de la entidad. Ejerce control efectivo sobre la sociedad por otros medios.

En ausencia de personas que cumplan estos criterios, se considerará titular real al administrador de la sociedad.

Plazos y sanciones

Las empresas deberán presentar esta información al darse de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores mediante el modelo 036. Cualquier modificación en la titularidad real deberá ser comunicada en un plazo máximo de un mes desde que se produzca el cambio. El incumplimiento de esta obligación puede conllevar sanciones económicas, aunque la normativa no especifica las cuantas exactas.

Para cumplir con esta nueva obligación, se aconseja a las empresas:

Revisar la estructura societaria: Identificar a los titulares reales y recopilar la información necesaria para su declaración.

Actualizar los datos censales: Asegurarse de que toda la información incluida en el modelo 036 sea correcta y esta actualizada. Mantener registros actualizados: Documentar cualquier cambio en la titularidad real y comunicarlo oportunamente a la Agencia Tributaria. Buscar asesoramiento profesional: Contar con el apoyo de asesores fiscales y legales para garantizar el cumplimiento adecuado de esta obligación y evitar posibles sanciones.